Verschenken statt vererben?

Neben dem klassischen Vererben besteht zudem auch die Möglichkeit, Vermögen zu Lebzeiten zu verschenken. „Es macht wenig Sinn, der reichste Mann auf dem Friedhof zu sein“, hat der britische Schauspieler und Schriftsteller Peter Ustinov einmal gesagt. Getreu diesem Motto kann es für viele Vermögensinhaber tatsächlich Sinn machen, das Erbe ganz oder teilweise schon zu Lebzeiten an die Kinder, Enkel oder andere nahe Verwandte zu übertragen. Sei es, um Streit unter den späteren Erben zu verhindern oder ganz einfach nur aus steuerlichen Gründen. Denn je nach Höhe des geerbten Vermögens bewegen sich die Erbschafts-Steuersätze für die engsten Verwandten zwischen sieben und 30 Prozent. Für alle anderen können es je nach Höhe der Erbschaft sogar bis zu 50 Prozent sein.

Das kann man durch eine vorzeitige Vermögensübertragung verhindern. Der Staat hat dafür großzügige steuerliche Freibeträge eingeräumt, die im Übrigen für Erbschaften und Schenkungen gleichermaßen gelten. Erst wenn der geerbte oder geschenkte Betrag eine bestimmte Höhe überschreitet, müssen Steuern gezahlt werden. Die Steuerfreibeträge sind umso höher, je enger die verwandtschaftliche Beziehung ist. 

So verlockend Schenkungen zu Lebzeiten auch sein mögen, sie sollten trotzdem wohlüberlegt sein. Schließlich gilt es, auch an die eigene Vorsorge zu denken. Zum Beispiel sollte die Immobilie, in der der Vermögensinhaber selbst wohnt, möglichst in dessen Besitz bleiben. Auch ausreichend Geld zum Leben und für mögliche Pflegekosten im Alter müssen bedacht werden. Der Vermögensinhaber sollte bei der Nachlassplanung nie die eigene finanzielle Absicherung im Alter aus dem Blick verlieren und aus rein steuerlichen Gesichtspunkten übereilte Vermögensübertragungen vornehmen. Eine großzügige Liquiditätsrechnung sowie die Bildung von Reservebudgets für Krankheits- und Pflegefälle im Alter sind hier essentiell.

Außerdem wichtig: Schenkungen lassen sich nicht problemlos rückgängig machen, wenn es später zu finanziellen Engpässen beim Schenkenden oder zu Streitigkeiten kommt. So vorteilhaft Schenkungen auch sein mögen, sie sollten nicht voreilig erfolgen und zudem auf den gesamtfamiliären Kontext abgestimmt sein. 

Wenn der Verstorbene nicht zu Lebzeiten eine Erbregelung trifft, entsteht in den meisten Fällen eine Erbengemeinschaft. Das bedeutet, dass die Erben nur gemeinschaftlich über das Vermögen und einzelne Nachlassgegenstände verfügen können. Besonders bei Immobilien kann dann eine gütliche Einigung schwierig werden. Je komplizierter und verworrener die Vermögenssituation ist, desto mehr Planung und Struktur sind erforderlich – und das frühzeitig.

Grundsätzlich ist Steuer sparen bei einer vorzeitigen Vermögensübertragung eine wichtige Motivation. Und das betrifft sowohl Erbschaftssteuer als auch Einkommenssteuer. „Stellen Sie sich vor, die Eltern haben ein Mehrfamilienhaus, aber sie bräuchten die Einkünfte daraus gar nicht. Dann wäre es klug, das Mehrfamilienhaus schon jetzt auf die Kinder zu übertragen, damit sich das Vermögen der Eltern nicht noch weiter durch Mietüberschüsse anhäuft und die Erbschaftssteuer immer höher wird“, gibt Michalowski ein Beispiel.

Ein Weg der Übertragung ist das Konzept des Nießbrauchs. Dabei wird zwar das Eigentum an der Immobilie an den oder die Erben übertragen, der Vererbende oder die Vererbenden behalten jedoch ein lebenslanges Wohn- und Nutzungsrecht an dem Haus oder der Wohnung. Das heißt, der Nießbrauchnehmer hat dort das Wohnrecht oder den Anspruch auf die Miete. Der vorherige Eigentümer lässt sich dafür im Grundbuch ein sogenanntes Nießbrauchrecht eintragen.

Sinnvoll ist es, schriftlich ein Rückforderungsrecht festzuhalten. Wird zum Beispiel der Sohn insolvent, dann fällt das Haus an die Eltern zurück. Das verhindert die Zwangsvollstreckung der Immobilie durch die Gläubiger des Sohnes.

Und es gibt weitere Möglichkeiten, für sich oder andere Personen ein Nießbrauch an bestimmten Vermögensteilen einzuräumen. So kann der Schenker beispielsweise das eigene Unternehmen an den Sohn übertragen und sich bis zu seinem Tod die Nutzung bzw. das Gewinnbezugsrecht vorbehalten.

Und auch beim Wertpapierdepot ist Nießbrauch möglich. Konkret heißt das: Ein Wertpapierdepot wird an den oder die Erben übertragen, die Vererbenden aber behalten sich das Recht an den Zinsen oder Dividenden selbst vor, wobei diese auch dort versteuert werden. Zugleich verhindern die Erblasser damit, dass die Begünstigten ohne Absprache das dort investierte Geld entnehmen.

Sinnvoll ist es, sich frühzeitig um das Thema zu kümmern. Entscheidend ist es, die Nachlassplanung stets an die Lebenssituation sowie auch an die aktuelle Gesetzeslage anzupassen. Und für den Erblasser und die Erben ist es wichtig, nicht nur die Rechte und Pflichten im Erbfall zu kennen, sondern auch die zahlreichen Gestaltungsmöglichkeiten im deutschen Erbrecht, um frühzeitig Vorkehrungen zu treffen. So eine Planung schafft Klarheit und bereitet die Angehörigen auf das vor, was im Erbschaftsfall auf sie zukommt.