Private Vermögensnachfolge.

Ein Weg des vorzeitigen Vermögenstransfers ist der Vorbehaltsnießbrauch. Dabei wird zwar das Eigentum am Vermögen, beispielsweise an der Immobilie, an den oder die Erben übertragen, der Vermögensinhaber behält jedoch ein lebenslanges Nutzungsrecht an den Erträgen. Nießbrauch kann bei Immobilien zum Einsatz kommen, aber auch bei Wertpapier-Depots. Mit einer individuellen vertraglichen Ausgestaltung können die Interessen der Generationen sowie die steuerlichen Aspekte im Einzelfall zielgenau berücksichtigt werden.

Der Familienpool gilt als einer der Klassiker der Nachfolgeplanung. Das Besondere ist, dass das Vermögen der abgebenden Generation zu Lebzeiten in einen gemeinsamen, generationenübergreifenden Vermögensverbund, beispielsweise in eine GbR oder KG übergeht. Der große Vorteil bei der Gestaltung: Die abgebende Generation kann noch die Kontrolle über das Vermögen behalten, weil Entnahmen durch die Kinder oder Enkelkinder ohne Zustimmung des Vermögensinhabers vertraglich ausgeschlossen werden können. Die Höhe der jeweiligen Zuwendung und die Befugnisse können über die Gesellschaftsrechte gesteuert werden. Zusätzlich lässt sich mit dieser Lösung die Erbschaft- und Einkommensteuersituation durch turnusmäßige Übertragungen ebenfalls optimieren.

Ein weiterer Klassiker ist die teilweise Übertragung der Versicherungsnehmereigenschaft an einer Versicherung, das sogenannte 99/1 Modell. Dabei wird der Vertrag zu 99 Prozent an den oder die Begünstigten verschenkt. Der Vermögensinhaber verbleibt zu einem Prozent als Versicherungsnehmer. So können die Schenkungsteuervorteile optimal ausgenutzt werden. Solange der Schenker nicht zustimmt, hat der Begünstigte trotz der 99 Prozent noch keine Möglichkeit, auf das Vermögen im Versicherungsmantel zuzugreifen.

Der Vertrag zugunsten Dritter ist eine oft genutzte Möglichkeit, um außerhalb des Erbrechts eine Vermögensübertragung vorzunehmen. Damit kann der Vermögende Zuwendungen bereits zu Lebzeiten bestimmen, die aber erst mit seinem Tod umgesetzt werden. Der Begünstigte erhält die Leistung also nicht aus dem Nachlass heraus. Typische Einsatzmöglichkeiten sind Bankguthaben oder Versicherungslösungen.

Auch das sogenannte Generationendepot zeigt einen Weg auf, wie Vermögen einfach und steueroptimiert auf die nächste Generation übertragen werden kann, ohne einen vorzeitigen „Kontrollverlust“. Dahinter steckt eine Versicherungslösung, bei der beispielsweise die Eltern oder Großeltern Geld über einen Versicherungsmantel anlegen können, aber schon zum Vertragsabschluss das Kind oder den Enkel als begünstigte Person bestimmen. Im Todesfall erhält der Begünstigte dann das Geld aus der Versicherung, je nach Vertragsausgestaltung sogar einkommensteuerfrei. Weiterer Pluspunkt: Während der Laufzeit sind nicht nur Geldentnahmen der Eltern oder Großeltern aus dem Generationendepot noch möglich, sondern es könnte auf Wunsch auch noch die begünstigte Person geändert werden.

Diese Lösung kommt insbesondere bei Immobilien zum Einsatz, die schon länger im Bestand sind und bei denen kein oder nur noch ein geringes steuerliches Abschreibungsvolumen vorhanden ist. Hierbei wird die Bestandsimmobilie bspw. an die Kinder entgeltlich übertragen. Die Eltern legen den Veräußerungserlös, den sie aktuell nach einer Haltedauer von 10 Jahren (noch) steuerfrei vereinnahmen können, dann in einen Familienpool oder in eine Versicherungslösung an.